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こまったときのすぎのかいけい

福岡・博多の公認会計士・税理士ですが、福岡県外も対応
杉野泰雄公認会計士事務所は中小企業専門です。

資金繰りや銀行交渉にこまったとき、事業承継にこまったとき、税務調査でこまったとき
公認会計士・税理士・弁護士・司法書士・社会保険労務士のネットワークの活用

ちまたで、「決算書の読み方」や「稼ぐ決算書の活用術」のたぐいの本をよく見かけますが・・・

本当に役にたっていますか？

会計事務所の職員や、銀行員や税務署の人間には非常に分かりやすい本だとは思います。

しかし、経営者からみたら全く実践的ではありません。

本当に実践的な分析とは、経営者の直感に訴えるものであり、極めて単純であるはずです！

ダイエット貸借対照表からお金のバランス（体質）をみてみましょう！

まず、貸借対照表を分解して仲間同士をまとめてみましょう！

最初は商品販売の仲間です！

金額の大きさに合わせて箱の高さを変えてます！

売掛金

受取手形

商品

買掛金

支払手形

資金不足

資金の使途（貸借対照表の左側）の箱の高さに対して、
資金の調達（貸借対照表の右側）の箱の高さが低い！

つまり、資金がそれだけ『不足』しているということ！

ここで分かるのは
「商品」が大きすぎるのではないか・・
「入金条件より支払条件が先行していないか・・・

次は長ーくお金が寝る仲間です！

建物

備品

敷金

長期借入金

資本金

資金不足

ここで分かるのは・・・
資本金が少なすぎるのではないか・・・
借入金を短期で返済していないか・・・

最後に早めに支払わないといけない仲間です！

資金余剰

未収入金

未払金

短期借入金

資金の使途（貸借対照表の左側）の箱の高さに対して、
資金の調達（貸借対照表の右側）の箱の高さが高い！

つまり、資金がそれだけ『余っている』ということ！

ここで分かるのは・・・
商品販売の資金不足と長期資金の資金不足をなんと
短期借入金でまかなっている！

「商品販売の仲間」と「長ーく寝るお金の仲間」は資金余剰にしないと、

取引が増えれば増えるほどお金がなくなっていって、黒字倒産になってしまします。

「決算書では利益がちゃんとあがっているのに、実際にはお金がない・・」

その理由がはっきり分かりますね！

理由さえはっきりわかれば、あとはお金が残るように取引を見直していけばいいんですよね！

これらのお金の種類の仲間ごとの「資金不足」や「資金余剰」は、

業種によっても、会社の規模によってもみんな違います。

経営者は嫌でも自分の会社の現実を見ることです！

あとは手遅れにならないうちに、ひとつひとつの取引を見直すことです。

逆立ちキャッシュフロー計算書からお金の流れ方をみてみましょう！

キャッシュ・フローの種類	タイプ	説明
Ⅰ営業活動によるキャッシュ・フロー　税引前当期純利益　　減価償却費　　売上債権の増（－）・減額　　棚卸資産の増（－）・減額　　仕入債務の増・減（－）額　　その他の資産、負債の増減額　＋役員報酬	＋（プラス）	企業活動の原動力であり、大きければ大きいほど良い。
	▲（マイナス）
Ⅱ投資活動によるキャッシュ・フロー　有形固定資産売却による収入　　有形固定資産取得による支出　　投資有価証券取得による支出	＋（プラス）	将来の収益獲得の為の投資は重要だが、営業活動によるキャッシュフローの範囲内で計画すべし。
	▲（マイナス）
Ⅲ財務活動によるキャッシュ・フロー　短期借入金の増・減（－）　　長期借入による収入　　長期借入金の返済による支出　　配当金の支払額	＋（プラス）	営業活動によるキャッシュフローと投資活動によるキャッシュフローの範囲内で、借入金の返済がなされるべき。
	▲（マイナス）
ⅳ役員報酬	▲（マイナス）

■キャッシュフローでわかる会社のタイプ

＋・▲・▲型		営業活動によるキャッシュフローが大きくプラスであれば、着実に収益を伸ばしていける構造を構築している理想的な優良企業とみる事が出来ます。
優良型

＋・▲・＋型		現在の事業が順調で、開発投資や事業買収など積極的な投資の為に資金調達を行なっている企業とみる事が出来ます。
積極投資型

＋・＋・▲型		現在の事業でまだ稼げているが、財務体質改善や不要資産の売却などを行なう事で現状を変革しようとしている企業とみる事が出来ます。
出直し型

▲・▲・＋型		営業活動によるキャッシュフローがマイナスという現状打開の為に資金を調達し積極的に投資を行なっている企業とみる事が出来ます。
一発逆転型

▲・＋・▲型		現在の事業がうまくいかず、銀行が見放した為、資産を売却し食いつなぐと同時に融資の引き上げに応じざるを得ない状況にある企業とみる事が出来ます。
お先真っ暗型